Yksinkertaistettu verotusjärjestelmä yrittäjille: mitä raportteja he antavat, tarvitsetko kassakoneen, mitkä verot yrittäjät maksavat USN + -lomakkeista

Hei rakkaat Rich Pro -lehden lukijat! Tänään puhummeyksinkertaistettu verojärjestelmä (STS) yksittäisille yrittäjille, mikä se on, missä tapauksissa sitä voidaan käyttää, mitä veroja yksittäinen yrittäjä maksaa STS: lle ilman työntekijöitä (työntekijöiden kanssa) jne.

Oman yrityksen perustaminen edellyttää kirjanpidon ja raportoinnin järjestämistä liittovaltion lain mukaisesti. Yksittäisille yrittäjille laissa säädetään verojärjestelmän valintamahdollisuuksista ottaen huomioon tietyn yrityksen voittojen ja kustannusten määrä.

Voit valita, mitä verojärjestelmää käytetään liiketoiminnan harjoittamiseen, se voi olla STS, DOS, PSN, jne. Yksityiskohtaisemmin patenttiverotusjärjestelmästä, minkä tyyppiset teollis- ja tekijän toiminnot kuuluvat tämän järjestelmän piiriin jne., Kirjoitimme jo viimeisessä numerossamme.

Osana verorasituksen vähentämistä yrittäjät valitsevat yksinkertaistetun verojärjestelmän hyväksyttävinä osina raportoinnin helppous ja verot ja maksut. Siksi tarkastelemme tätä verojärjestelmää yksityiskohtaisemmin.

Tästä artikkelista opit:

• Mikä on yksinkertaistettu verotusjärjestelmä yksityisille yrittäjille - vivahteita ja ominaisuuksia;
• Mitä veroja yksittäinen yrittäjä maksaa STS: stä;
• Millaisen raportoinnin yksittäinen yrittäjä antaa STS: lle (ilman työntekijöitä, työntekijöiden kanssa);
• Tarvitsenko yksinkertaisen verojärjestelmän IP-kassakoneita (missä tapauksissa jne.)

Kaikki yksityiskohdat myöhemmin artikkelissa.

Mikä on yksinkertaistettu verojärjestelmä, mitkä verot yksittäinen yrittäjä maksaa yksinkertaistetusta verojärjestelmästä, millainen raportointi on ”yksinkertaistettua” ilman työntekijöitä ja sinun on luovutettava yksittäinen yrittäjä sekä muut hyödylliset tiedot, lue artikkelistamme

1. Yksinkertaistettu verojärjestelmä (yrittäjille 15 USN ja 6 prosenttia vuonna 2019)

Yksinkertaistettu verojärjestelmä (yksinkertaistettu verojärjestelmä) tarkoittaa 2 (Kaksi) vaihtoehtojaverolaskelma soveltamalla erilaisia ​​veropohjia, verokantoja ja erilaisia ​​verojen laskentamenetelmiä.

Organisaatioille - oikeushenkilöille ja yrittäjille - henkilöille, joille ei sovelleta rajoituksia, joista säädetään 3 artiklan 3 kohdassa, on mahdollisuus valita yksinkertaistettu verolaskentajärjestelmä vuonna 2019. 346.12, Venäjän federaation verolaki.

Lisäksi tarjotaan tietty kehys yrityksille, jotka jo harjoittavat kaupallista toimintaa ja ovat kiinnostuneita siirtymään yksinkertaistamiseen.

Täyttäessään yksinkertaistamista koskevaa hakemusta tällaisten yritysten myyntitulot (muut kuin tuotot) 9 kuukauden lopussa eivät voi ylittää 45 miljoonaa ruplaa, joka on laskettu uudelleen indeksi-deflaattorilla, joka vuonna 2019 oli 1 518.

Jotta yksittäisten yrittäjien yksinkertaistamista varten suoritettavien verojen laskeminen olisi mahdollista, on käsiteltävä OKVED-koodin valintaa.

Muuten valitun koodin toimintaan voidaan kohdistaa Venäjän federaation verolain verolainsäädännön rajoituksia, art. 346.12, ja verovirasto ei tarjoa lupa yksinkertaistetun verojärjestelmän käyttöön.

Muista yksityisten yrittäjien verotusjärjestelmistä kirjoitimme yleisessä artikkelissa.

1.1. Milloin hakea ja miten siirtyä yksinkertaistettuun verojärjestelmään

Yksittäisen yrittäjän yksinkertaistetun verojärjestelmän valinta on paras tapa säännellä yrityksen verotaakkaa valitsemalla yksi vaihtoehdoista verojen laskemiseksi järjestelmän mukaan "STS-tulot" tai "STS-tulot miinus kulut«.

Yksi yksinkertaistetun verojärjestelmän eduista yrittäjille on kyky siirtyä vapaaehtoisesti yhdestä verotusvaihtoehdosta toiseen.

Yrittäjä voi muuttaa veropohjan kohteita vuosittain ottamalla yhteyttä veroviranomaiseen vastaavalla lausunnolla 31.12. Saakka. kuluvana vuonna. Lataa sovellus siirtymiseen yksinkertaistettuun verojärjestelmään (muoto 26.2-1)

Yksinkertaistetun verojärjestelmän valitsemiseksi yksittäisen yrittäjän toimintaan olisi sovellettava seuraavia vaatimuksia:

• Yrityksen työntekijöiden lukumäärä ei saa ylittää lukumäärää 100 ihmistä;
• Yrityksen voitto ei voi olla suurempi kuin määrä 60 miljoonaa ruplaa;
• Organisaation laajuutta ei saisi rajoittaa voimassa oleva vero - ja palkkiolaki, josta säädetään Verolain 346.12 §: n 3 momentti.

Siirto UTII: ltä voidaan suorittaa seuraavan kuukauden alusta, jonka jälkeen vastaavan veron maksamisvelvollisuus on lakannut, mitä säädetään verolain 2 st.346.13 §: ssä.

Tärkeää!Veronmaksajilla, jotka osallistuvat sopimuksiin yhteisestä toiminnasta, esimerkiksi yksinkertaisesta kumppanuudesta tai omaisuuden hallinnasta, ei ole oikeutta korvata verollisia kohteita.

Tällaisille veronmaksajille on sallittua käyttää ainoata mahdollista verojärjestelmää ”Tulot miinus kulut”

Yrittäjien yksinkertaistetun verojärjestelmän ohjaamisen erityispiirteet vuonna 2019 ovat lain nojalla mahdollisuus alentaa STS-tulojen verokantaa jopa 1%, STS-tulot miinus kulut - jopa 5%.

Tietoja hinnoista voi saada alueellisilta veroviranomaisilta, joilla yksittäisten yrittäjien rekisteröinti tapahtui.

Lisäksi uudet rekisteröidyt yrittäjät, jotka käyttävät yksinkertaistamista, voivat harjoittaa liiketoimintaa nollaverokannalla osana lain mukaisia ​​verolomia. Asiaa koskevan lain tulisi olla voimassa Venäjän federaation alueella, jolla kauppias on rekisteröity.

1.2. Yksinkertaistetun verotusjärjestelmän tyypit + verolaskelma

Verokannalla on yksinkertaistetun verojärjestelmän veropohjan tyypistä riippuen 2 (kahta) mallia:

• STS-tulojen organisointi, jossa veropohjana pidetään organisaation kaikkia tuloja, veron määrä - 6%;
• STS-tuotot vähennettynä kuluillajossa verojen laskentaperusteena on tulot, joista vähennetään käytettyjen varojen määrä, veron määrä - 15%. Alueellisen lainsäädännön puitteissa investointien houkuttelevuuden lisäämiseksi ja tiettyjen talouden alojen kehittämiseksi tämän tyyppisten erityisjärjestelmien verokantaa voidaan alentaa jopa 5%.

Tietäen, minkä tyyppisiä verokantoja yksinkertaistetussa verojärjestelmässä on, aloittavilla yrittäjillä on kysymys, minkä tyyppiset maksut valita?

Määritä yksinkertaistetun verotusjärjestelmän tyyppi yksinkertaisen järjestelmän avulla

Jotta voidaan määrittää, mikä vaihtoehto on optimaalinen tietylle yritykselle, on tarpeen selvittää, minkä suuruisilla kuluilla vero kannetaan "STS-tulot" on yhtä suuri kuin vero "STS-tulot miinus kulut".

Tulot * 6% = (tulot - kulut) * 15%, mikä tarkoittaa veromäärien yhtäläisyyttä, kun menojen määrä vuonna 60% tulojen määrästä. Veron määrän riippuvuus kulujen määrästä on kääntäen verrannollinen.

Mitä korkeammat kustannukset, sitä pienempi budjettiin maksettavan veron määrä. Tässä tapauksessa, kun tulojen määrä on yhtä suuri kuin 2 (kahdessa) verotusvaihtoehdossa, on kannattavampaa valita toinen vaihtoehto, koska veron määrä on pienempi.

Tällaisen arvioinnin avulla voit päättää yksinkertaistetun verojärjestelmän vaihtoehdosta yksittäisille yrittäjille verojen ja palkkioiden koon suunnittelun alkuvaiheessa. Valintaperusteiden selventämiseksi on tarpeen ottaa huomioon tekijät, jotka voivat vaikuttaa merkittävästi veropohjan kokoon.

• Vahvistettujen kulujen määrä laskettaessa veropohjaa määritettäessä "STS-tulot miinus kulut";
• Organisaation kustannuksissa kaupallisessa toiminnassa olisi oltava muodolliset perustelut tarkastuksia, kopioita sekkeistä, maksumääräykset, pankkitili tai tulot. Tilaamattomia kuluja ilman asianmukaisia ​​maksutodistuksia ei voida ottaa huomioon laskettaessa verojen laskentaperustetta yksinkertaistetun verojärjestelmän mukaisesti;
• Venäjän federaation verolain 346.16 artiklassa säädetään rajoitetusta luettelosta kustannuksista, joihin ei voida vedota veropohjan laskemisessa;
• Erityisvaatimukset tietyntyyppisten kulujen kirjanpitoon, joihin sisältyy asiakirjatodiste paitsi jälleenmyyjille tarkoitettujen tavaroiden toimittajille aiheutuneista kustannuksista myös niiden jatkokäynnistä loppukäyttäjälle, kuten Venäjän federaation verolain 346.17 artiklassa säädetään.
• Oikeus verovähennykseen yksinkertaistetun järjestelmän "Maksetut vakuutusturvat" perusteella.
• Verotuksen alentaminen "STS-tulot miinus kulut" alueellisella tasolla voimassa olevien säädösten puitteissa 15% - 5%. Jos alueen alueella sovelletaan eriytettyä verokantaa koskevaa lakia, yksinkertaistetun verojärjestelmän soveltaminen yksityisyrittäjille vuonna 2019 on hyödyllistä toisen vaihtoehdon mukaan - tulot miinus kulut, kun kulujen määrä ei saa ylittää 60% tuloista.

Yksinkertaistetun verojärjestelmän ennakkomaksujen maksamiseen ajoissa on välttämätöntä laskea oikea vero oikein. Se tuotetaan suoriteperusteisesti, mikä tarkoittaa ennakkomaksujen summausta vuoden alusta.

Yksinkertaistetun verojärjestelmän neljännesvuosittaiset maksut lasketaan seuraavassa järjestyksessä:

1. Ensimmäisen vuosineljänneksen lopussa. Yksinkertaistetun verojärjestelmän veron määrä lasketaan lasketun veropohjan vero sen verokannan määrän perusteella, jonka haluat maksaa vuoteen 04.25 asti.;
2. Laskettaessa veron ennakkomaksua ensimmäisen vuosipuoliskon lopussa, on välttämätöntä kertoa veropohja (laskenta-aika on 9 kuukautta tammikuusta syyskuuhun) verokannalla valitun USN-vaihtoehdon mukaisesti. Tulosta tulisi vähentää ennakkomaksulla ensimmäisen vuosineljänneksen tulosten perusteella. Tuloksena oleva ennakkomaksu olisi maksettava talousarvioon. 25. heinäkuuta asti;
3. Ennakkomaksun laskenta yhdeksältä kuukaudelta tapahtuu samalla periaatteella kuin vuoden ensimmäisellä puoliskolla. Laskettu veropohja (9 kuukaudeksi) kerrotaan verokannan määrällä, jonka jälkeen tulosta vähennetään ennakkomaksuilla, jotka on jo maksettu vuoden ensimmäiseltä puoliskolta. Saatu summa on maksettava 25 päivään lokakuuta asti;
4. Vero lasketaan vuoden lopussa tuottamalla koko kalenterivuoden veropohja verokannan määrällä. Edellisten raportointikausien ennakot vähennetään saadusta määrästä ja jäljellä oleva määrä siirretään talousarvioon 31.03 asti. (yrityksille) ja ylöspäin 30.04. (yksittäisille yrittäjille).

Laskettaessa veroa ”STS-tuloista” vuonna 2019, laissa säädetään oikeudesta vähentää arvioituja arvoja raportointikausien aikana maksettujen vakuutusmaksujen määrällä.

Työntekijöiden kanssa työskentelevillä yrityksillä ja yrittäjillä on mahdollisuus vähentää veronmaksuja jopa 50% vakuutusmaksujen rajoissa.

SP ilman palkattua henkilöstöä - vakuutusmaksujen kokonaismäärästäei rajoitettu 50%: iin.

Selvyyden vuoksi laskemme USN-veron ennakkomaksut tietystä esimerkistä, laskien aiemmin yksittäisten yrittäjien vakuutusmaksujen määrän vuodelle 2019.

Itsenäisen yrittäjän maksut eläkerahastoon:

29 354 ruplaa.

Maksut MHIF IP: lle itsellesi:

6 884 ruplaa.

Kauppiaan itse maksettavat vakuutusmaksut vuodelle 2016 ovat:

29 354 ruplaa +6 884 ruplaa = 36 238 ruplaa.

Yli 300 tuhannen ruplan kannattavuus. vakuutusmaksujen määrään 1% tuloista lisätään, joka voidaan maksaa verokauden lopussa eli kalenterivuoden päättyessä.

Laskettaessa veron määrää "STS-tuloista miinus kulut" laskentaperiaate on samanlainen kuin verolaskenta kirjoittanut "STS Income".

Ero on siinä, että tuloja voidaan vähentää käytettävissä olevien kulujen määrällä vastaavalla verokannan muutoksella, joka vaihtelee 5-15% riippuen Venäjän federaation alueellisesta sijainnista ja sovellettavista vero- ja palkkiolakeista.

Tässä vaihtoehdossa maksettujen vakuutusmaksujen määrä ei vaikuta verovähennykseen, mutta ne otetaan huomioon kulujen kokonaismäärässä.

Harkitse yksittäisen yrittäjän veron USN: n laskemista tietyllä esimerkillä.

Kalenterin jälkeen IP: llä on seuraavat taloudelliset indikaattorit:

Ennakkomaksu ensimmäisen vuosineljänneksen lopussa on: (850 tuhatta ruplaa - 650 tuhatta ruplaa) * 15% = 30 tuhatta ruplaa. Lausunto tehtiin ajoissa.

Vuoden ensimmäiseltä puoliskolta ennakkomaksuvero lasketaan suoriteperusteisesti:

850 000 + 1 080 000 = 1 930 000 ruplaa. - tulot puolen vuoden ajalta

650 000 + 750 000 = 1 425 000 ruplaa. - kulut puolen vuoden ajalta;

(1 930 000 - 1 425 000) * 15% - 30 tuhatta ruplaa = 45 750 ruplaa - veroennakko katsauskauden lopussa vähennettynä maksetulla toisella vuosineljänneksellä. Maksettu klo 07.25 asti.

Ennakkomaksu 9 kuukauden jälkeen lasketaan samalla tavalla:

tulot vähennettynä suoriteperusteisilla menoilla kerrottuna 15 prosentin verokannalla vähennettynä maksetut ennakkomaksut:

(850 000 + 1 080 000 + 950 000) - (650 000 + 775 000 + 690 000) = (2 880 000 - 2 115 000) * 15% = 114 750 ruplaa.

Sitten vähennämme tästä summasta jo maksetut vero-ennakot: 114 750 - 30 000 - 45 750 = 39 000 ruplaa.

Yhden veron määrittämiseksi kuluneelle vuodelle tehdään yhteenveto tuloista ja sitten kustannuksista:

850 000 + 1 080 000 + 950 000 + 1 235 000 = 4 115 000 ruplaa. - kalenterivuoden tulot;

650 000 + 775 000 + 690 000 + 850 000 = 2 965 000 ruplaa. - kalenterivuoden kulut.

Nyt voimme määrittää verotukseksi 4 115 000 - 2 965 000 = 1 150 tuhatta ruplaa. ja kerro verokannalla 15 % - saat 172 500 ruplaa.

Kun olet vähentänyt aiemmin maksetut ennakot, saamme verojen määrän, joka on maksettava talousarvioon: 172 500 - 30 000 - 45 750 - 39 000 = 57 750 ruplaa.

Laissa säädetään veronmaksajien velvollisuudesta maksaa vähimmäisvero määrä laskelmasta 1% vuosittaisista kokonaistuloista. Se määritetään kalenterivuoden lopussa ja hyväksytään vähimmäisverokannana.

Jos yllä olevan järjestelmän mukaan laskettu veromäärä yksittäiselle yrittäjälle olisi pienempi kuin yksi prosentti heidän vuosittaisesta kokonaistulostaan, yrityksen olisi maksettava vähimmäisvero. Tämä tarkoittaa, että tässä esimerkissä vähimmäisvero on 41 tuhatta ruplaa. (4 100 000 * 1%), IE maksoi vuoden lopussa veroja 172 500 ruplaajoka ylittää vähimmäisverosumman.

Jos tämä summa olisi alle vähimmäisvaatimuksen, yksittäisen yrittäjän olisi maksettava 41 000 ruplaa.

Yksinkertaistetun verojärjestelmän edut ja haitat 6, 15 prosenttia poimimattomille

1.3. IP: n yksinkertaistetun verojärjestelmän plussat (+) ja haitat (-)

Perushyötyjen lisäksi veropohjan muuttamisessa, veroprosenttien alentamisessa ja verolomissa yksittäisten yrittäjien STS: llä on positiivinen ominaisuudet:

• Kirjanpito ja veroilmoitus huomattavasti yksinkertaistettu;
• Veroviranomaisille ei tarvita neljännesvuosittaisia ​​ja vuosittaisia ​​tilinpäätöksiä.
• Vaihtoehdot verotuksen tyypin vapaaehtoiseksi muuttamiseksi yksinkertaistettuun verojärjestelmään yksittäisille yrittäjille;
• IP-liiketoiminnan tulosten raportointi edellyttää, että vuosittain toimitetaan asianmukaisen mallin mukaisesti laadittu veroilmoitus;
• Henkilökohtaista tuloveroa ei tarvitse maksaa kaupallisesta toiminnasta saatavista tuloista;
• Organisaatioille velvollisuus maksaa budjettiveroja voitoista, omaisuudesta, arvonlisäverosta (pois lukien osinkojen ja muiden velkavelvoitteiden verot sekä kiinteistöverot kiinteistöarvosta) on suljettu pois.

Miinukset USN IP muodostavat rajoituksia tuotteille:

• Kielto käyttää tilastollisia tilastoja yrityksille, jotka harjoittavat tietyntyyppisiä toimia, kuten:
• Pankkitoiminta ja vakuutukset;
• Yksityinen notaarin ja asianajajan harjoittelu;
• Rahastojen sijoittamiseen osallistuvat rahastot (sijoitus, yhteisyritys);
• Yritykset, jotka valmistavat tavaroita valmisteveron alaisina;
• NPF on valtiollinen eläkerahasto.

Yksityiskohtainen luettelo yritystoiminnasta, joka on kielletty yksinkertaistetun verojärjestelmän soveltamisessa, tarkastellaan 3 kohdassa. 346.12, Venäjän federaation verolaki.

• STS: n yrityksillä ei ole oikeutta perustaa sivukonttoreita ja edustustoja;
• Veropohjan pienentäminen valittaessa toisen tyyppistä yksinkertaistettua järjestelmää: Tulot miinus kulut rajoittuvat liittovaltion lainsäädännön hyväksymään luetteloon kuluista;
• Raportointikauden voiton puute ei vapauta yrittäjää maksamaan vähimmäisveroa;
• Jos työntekijöiden lukumäärä ja voiton määrä ylitetään, yksittäisten yrittäjien oikeus käyttää yksinkertaistettua verojärjestelmää voidaan lakata.

Jos tietyn yrityksen STS-järjestelmä on kannattavampi, sinun on haettava alueellisiin vero- ja tullitarkastuksiin vastaavalla hakemuksella 30 päivää organisaation tai yksittäisen yrittäjän rekisteröinnin jälkeen.

1.4. Veronmaksu ja raportointi

Valittuaan USN-vaihtoehdon veronmaksajan on selvitettävä, kuinka hän maksaa veron vuonna 2019.

"Simplistien" osalta tätä veroa kutsutaan yksinkertaistetun verojärjestelmän yhtenä verona, koska se korvaa muiden verotusjärjestelmien mukaisten muiden verojen maksamisen (arvonlisävero, tuloverot ja omaisuus).

Joillekin veronmaksajien ryhmille tämä sääntö Seuraavat poikkeukset ovat olemassa:

• Kun tuodaan tavaroita maahan, STS: n veronmaksajien on maksettava arvonlisävero;
• Yksinkertaistettua verojärjestelmää käyttävien yritysten on maksettava kiinteistövero, jos ne arvostetaan kiinteistörekisteriin;
• Yrittäjille STS antaa oikeuden olla maksamatta henkilökohtaista tuloveroa, arvonlisäveroa ja kiinteistöveroa paitsi lain edellyttämällä tavalla. Yksittäiset yrittäjät voidaan vapauttaa kiinteistöveron maksamisesta hakeutuessaan veroviranomaisiin vastaavalla hakemuksella.

Riippumatta siitä, onko veropohja ja verokanta valittu yksinkertaistetussa verojärjestelmässä, verojen maksamisen ja raportoinnin lakisääteinen ajanjakso on sama molemmille vaihtoehdoille.

Verojen maksamisen ja raportoinnin menettelyt

Tarkastellaan yksityiskohtaisemmin kuinka ja milloin verot maksetaan ja miten raportit toimitetaan.

Verojen maksaminen etukäteen

Maksuaika on 25 päivää, ottaen huomioon lomat ja viikonloput raportointikauden jälkeen (neljännes, puoli vuotta, 9 kuukautta) verolain 5st.346.21 kohdan mukaisesti.

Yksinkertaistetun verojärjestelmän verokausi on koko vuoden kalenterissavaikka tämä yksikkö on suhteessa organisaatioihin. Tämä johtuu siitä, että veronmaksajan on maksettava vero osittain tai etukäteen kunkin vuosineljänneksen lopussa eli kunkin raportointikauden lopussa.

Tältä osin kalenterivuodessa vahvistetaan seuraavat veronmaksuehdot raportointikausien päättymisen jälkeen:

• Ensimmäisen vuosineljänneksen lopussa. - asti 04.25;
• Kuuden kuukauden lopussa. - asti 07.25;
• 9 kuukauden lopussa. - klo 10.25 asti.

Koko vero määrä lasketaan kalenterivuoden tulosten perusteella ottaen huomioon neljännesvuosittain maksetut ennakkomaksut. Yrittäjille raportointijakso ja verojen maksamisaika on kalenterivuosi.

Yhden veron maksuehdot kalenterivuoden jälkeen:

• Yrityksille - 31. maaliskuuta asti;
• Yrittäjille - 30. huhtikuuta asti.

Verojen ennenaikainen maksaminen yksinkertaistamisista raportointikauden jälkeen edellyttää sakkojen laskemista seuraamuksen muodossa 1/300 Keskuspankin jälleenrahoituskorot.

Lisäksi, jos veroa ei makseta kalenterivuoden jälkeen, rangaistuksen lisämaksu on sakko - 20% maksamattomasta veromäärästä.

IP-raportointi

Veroilmoitus, joka on jätetty yksinkertaistetun verojärjestelmän mukaisesti

• Yritykset - viimeistään 31. maaliskuuta. vuotta verokauden jälkeen;
• IP - viimeistään 30.04. vuotta verokauden jälkeen.

Veroilmoitus jätetään oikeushenkilön tai yksittäisen yrittäjän kotipaikkaan.

Vuoden 2019 verokauden ilmoitukset toimitetaan veroviranomaisten määräyksellä hyväksytyissä muodoissa.

Millaisen raportoinnin yksittäinen yrittäjä antaa STS: lle ilman työntekijöitä, mitä veroja yksittäinen yrittäjä maksaa

2. FE: n raportointi STS: lle ilman työntekijöitä vuonna 2019 - tyypit ja luettelo maksettavista veroista

Nykyisessä lainsäädännössä säädetään yrittäjän velvollisuudesta toimittaa veroilmoitus asuinpaikan tarkastukseen verokauden lopussa - viimeiseltä kalenterivuodelta.

On mahdollista lähettää ilmoitus verotoimistolle jollakin seuraavista tavoista:

• yksin
• henkilön kautta notaarin vahvistamalla valtakirjalla,
• Venäjän postitse,
• sähköisesti digitaalisen allekirjoituksen kautta.

Tärkeää! Yksityisyrittäjänä rekisteröidyn henkilön on toimitettava veroilmoitus, vaikka kaupallista toimintaa ei harjoitettaisi.

Tässä tapauksessa veroilmoitus on nolla, ja pakolliset vakuutusmaksut maksetaan PFR: lle ja MHIF: lle.

Jos yrittäjyyttä ei käytetä, on välttämätöntä sulkea yrityksesi virallisesti, jotta vältetään valtion virastojen tulevat ongelmat. Olemme jo kirjoittaneet numerossamme vaiheittaiset ohjeet IP: n sulkemiseen.

Ilmoituksen toimittamisen lisäksi kauppias on velvollinen toimittamaan vero- ja tullihallinnolle kirjanpidon tulo- ja kustannuslaskennasta (KUDIR), jossa kaikki liiketoiminnan harjoittamisen yhteydessä tehdyt rahoitustapahtumat kirjataan kronologisessa järjestyksessä. Se voidaan suorittaa sekä kirjallisesti että sähköisessä muodossa.

Kirjallisesti KUDIR-sivut on numeroitava ja ommeltu. Kirjanpitokirjan puuttuminen johtaa sakkojen ja sakkojen kertymiseen.

2.1. IP-ilmoitusten tyypit

Liikemiesten raportointi voidaan ehdollisesti luokitella useisiin tyyppeihin verojärjestelmän valinnan ja yrityksen järjestämisen ehtojen mukaan (työntekijöiden kanssa tai ilman), vastapuolten kanssa sovittavien ehtojen ehdot ja lisäverollisten erien olemassaolo:

• Raportointi valitusta verotusjärjestelmästä;
• Kassaraportointi - kun suoritat käteismaksuja;
• Raportointi työntekijöille;
• Raportointi muista veroista ja palkkioista.

Verokaudeksi IP-raportointi toimitetaan veroviranomaisten määräyksellä hyväksyttyjen ilmoitusten muodossa ja muodossa. (22. helmikuuta 2016 annettu määräys nro MMV-7-3 / 99)

2.2. Mitä veroja yksittäinen yrittäjä maksaa USN: ltä vuonna 2019 ilman työntekijöitä

Kun yksityinen yrittäjä on rekisteröinyt yksilön, voimassa oleva lainsäädäntö asettaa hänelle velvoitteen maksaa pakolliset vakuutusmaksut ei riippumatta siitä, onko yritys käynnissä vai ei.

Kauppiaan pakolliset maksut sisältävät maksut:

• Venäjän federaation eläkekassalle;
• Pakolliselle sairausvakuutusrahastolle.

Nämä maksut tarjoavat kauppiaan sosiaaliturvan työnantajana heidän etujensa mukaisesti.

Maksuviivästykset tai vika maksujen suorittamisesta seuraa sakkojen, sakkojen ja velkojen perimistä tuomioistuimessa.

2.3. Kiinteän omaisuuden kiinteät maksut yksinkertaistettuun verojärjestelmään vuonna 2019 (PFR, MHIF)

Vuonna 2019 elinkeinonharjoittajien, joilla on yksinkertaistettu maksu, on suoritettava maksut rahanpesun selvittelykeskukselle laskelman mukaan laissa vahvistettujen normien mukaisesti.

Vakuutusmaksujen laskemismenettely on seuraava:

Vähennykset rahanpesun selvittelykeskukselle - 29 354 ruplaa. (ei riipu minimipalkasta);

Maksut sairausvakuutuskorkoon - 6884 ruplaa. (ei riipu minimipalkasta)

Tärkeää! Vuoden kiinteät maksut eivät ole nyt sidoksissa minimipalkkaan.

FE: n vuonna 2019 maksama vakuutusmaksujen kokonaismäärä on:

29 354 hiero. + 6 884 hiero. = 36 238 ruplaa

Maksujen suorittamisen määräaika - 31. joulukuuta. Maksu voidaan suorittaa osittain ja yhtenä summana kerralla.

Kun liikemies on saanut yli 300 tuhannen ruplan voiton, se on myös maksettava 1% arvosta, joka ylittää tämän rajan (PSN-järjestelmässä maksetaan 1% mahdollisista vuosituloista)

2.4. KBK STS 6 prosenttia vuonna 2019 FE: n "itsellesi" vakuutusmaksuista

Vuodesta 2017 alkaen uusi KBK (budjettikoodit) rahanpesun selvittelykeskuksessa on maksettava yhdellä maksulla (vakuutuksille ja rahastoille):

Budjettiluokituksen koodit muuttuvat pääsääntöisesti melkein joka vuosi, joten sinun on seurattava säännöllisesti niiden muutoksia (päivityksiä). (Voit tarkistaa nykyisen BCC: n liittovaltion veropalvelun verkkosivustolla service.nalog.ru/payment/payment.html)

Mitä raportteja SP antaa STS: lle työntekijöiden kanssa - määräajat + maksettavat verot

3. Yksittäisten yrittäjien raporttien jättäminen työntekijöille STS: lle vuonna 2019 (liittovaltion verovirastossa, PFR, FSS)

Yksilöllisen yrittäjyyden raportointi yksinkertaistetulla tavalla työntekijöiden kanssa eroaa jonkin verran kuin yksittäisen yrittäjyyden raportointi, ts. Raportointi vain ”itselleen” (ilman työntekijöitä). Tämä johtuu siitä, että työntekijöiden tulot ja pakollisten vakuutusmaksujen maksaminen on välttämätöntä.

Tältä osin raportointi toimitetaan seuraaville viranomaisille:

• Venäjän federaation liittovaltion veroviraston tarkastusvirastolle;
• Venäjän federaation eläkekassalle;
• Venäjän federaation sosiaalivakuutuskassalle.

Vähennysmenettelyä ja raportointivaatimuksia säännellään valtiovarainministeriön, veropalvelun, asiaa koskevilla säännöksillä.

Tärkeää! Kun toimitetaan tarkoituksellisesti vääriä tietoja verojen ja palkkioiden maksamisen välttämiseksi, suoritetaan asiakirjojen tarkastus ja kaikki rikkomukset tunnistetaan. Tällaisista toimista voi seurata vakavia seuraamuksia.

3.1. Raportointi liittovaltion verovirastolle

Yksi raportoinnin päävaatimuksista on asiakirjapaketin oikea-aikainen toimittaminen:

• Tiedot tulojen määrästä 2-henkilökohtaisen tuloveron muodossa (toimitettu kerran kerta vuodessa);
• Tulojen ja menojen kirjanpitokirja (KUDIR), suunniteltu oikein ommeltujen ja numeroitujen sivujen kanssa. Se voidaan antaa myös sähköisessä muodossa. KUDIRin poissaolosta määrätään sakko;
• Täydelliset tiedot työntekijöiden lukumäärästä tehtyjen työsopimusten mukaisesti;
• Ilmoitus yksinkertaistetusta verojärjestelmästä, joka on laadittu nykyisten veroviranomaisten hyväksymien näytteiden mukaisesti.

Edellä olevat asiakirjat voidaan toimittaa millä tahansa tavalla: itsenäisesti, notaarin kasvojen läpi sertifioitu valtakirja, postitse Venäjä, sähköisesti (sähköisen digitaalisen allekirjoituksen kautta (sähköinen digitaalinen allekirjoitus)).

Kun lähetät asiakirjapaketin postitse Venäjän federaatiolle, olisi laadittava luettelo liitteistä ja lähetettävä kirjattu kirje muodossa, jossa ilmoitetaan lähetyspäivän vahvistamisesta.

3.2. Raportointi rahanpesun selvittelykeskukselle

Palkkaamalla työntekijöitä kauppiaan on ilmoitettava Venäjän federaation eläkerahastolle. Raportointia varten on tarpeen laatia seuraavissa muodoissa annetut asiakirjat:

• RSV-1 (.xls);
• ADV-6-5 (.xls),
• C3B 6-4 (.xls),
• ADV-6-2 (.dok.).

Asianmukaisesti toteutettujen lomakkeiden toimittamista rahanpesun selvittelykeskukselle säännellään Venäjän federaation hallituksen asetuksella nro 2P, päivätty 16. tammikuuta 2014.

3.3. FSS-raportointi

Palkatun henkilöstön kanssa työskentelevän yksittäisen yrittäjän on toimitettava raportit Venäjän federaation sosiaalivakuutusrahastolle 4-FSS-muotosäännellään säädöksillä:

• FSS: n määräys nro 49 päivätty 02.17.15;
• FSS: n määräys nro 59, 02.26.15;
• Työ- ja sosiaaliministeriön määräys "Laskentakaavan hyväksymisestä";
• Työministeriön määräys nro 107n (päivätty 19. maaliskuuta 13).

3.4. IP-ilmoitusten määräajat

Lähetettäessä raportteja liittovaltion verovirastolle on noudatettava muita sen toimittamista koskevia ehtoja.

Raportointilomakkeiden toimittamista koskevien sääntöjen tiukka noudattaminen ja sen antamista koskevan lainsäädännön muutosten valvonta ovat perusta sovellettavien lakien noudattamiselle ja seuraamusten puuttumiselle.

Miksi ja milloin yksinkertaistetun verotusjärjestelmän yhteydessä tarvitaan IP-kassakoneita

4. Tarvitsenko kassakoneen IP-osoitteita varten USN: ssä vuonna 2019

Kassakoneiden saatavuutta koskevaa lainsäädäntöä teollis- ja tekijänoikeuksien liiketoiminnan aikana ei tehty.

Kuten aikaisemmin, yrityksiä, jotka harjoittavat kaupallista toimintaa ala - alalla tuotanto ja palvelujen tarjoaminen, vaaditaan omata kassakoneita, lukuun ottamatta joitain tapauksia, joissa yksittäisellä yrittäjällä on oikeus olla kirjaamatta kassatoimintoja kassakoneilla.

Muissa tapauksissa tämän säännön noudattamatta jättäminen johtaa vakavien seuraamusten määräämiseen.

4.1. Mitä sinun on tiedettävä kassasta

Kassakoneen hankintaan on liitettävä sen rekisteröinti liittovaltion veroviraston valtionrekisteriin.

Sen lisäksi, että KKM käyttää rahastojen tulojen ja menojen hallintaa, tämän laitteen saatavuus on perustana kirjan varavirtojen päällekkäisyyksille varojen tuottojen ja menojen kirjanpitoon sekä kirjanpitoperiaatteiden ylläpitämiseen yrityksessä.

Mikä on KKM ja mihin se on tarkoitettu?

KKM - kassakone tai kone, jolla on erityinen rakenne ja toiminnalliset ominaisuudet ja joka on tarkoitettu käytettäväksi yrityksissä varojen vastaanoton ja kulun hallitsemiseksi. Sen avulla voit seurata kassavirtoja pitkän ajanjakson ajan, tunnistaa pulan syyt ja muut rahoitusvarojen muutokset.

Niitä käytetään kaupallisissa yrityksissä kahdessa (kahdessa) tapauksessa:

• Ylläpitää kirjanpitoperiaatteita, jotka on pakollisesti rekisteröity liittovaltion veroviraston viranomaisiin
• Henkilöstön manipulointien hallitsemiseksi työaikana se perustetaan vapaaehtoisesti ilman rekisteröitymistä liittovaltion veroviranomaiseen.

Yksittäisenä yrittäjänä toimivan yrityksen tai LLC: n on velvollinen heijastamaan kassakoneen kautta kulkevat rahoitusvirrat tähän tarkoitukseen tarkoitetussa kirjassa tulojen kirjaamiseksi ja rahankäyttöön. Yksi vaihtoehto kassakoneiden käytön korvaamiseksi on käyttää tiukkoja ilmoituslomakkeita tai BSO: ita. Ne heijastavat kaikkia yrityksen rahatoimintoja.

Tärkeää! Tiukeissa raportointilomakkeissa suoritettujen rahoitustapahtumien kokonaismäärä ei saa ylittää 100 tuhatta ruplaa. Muutoin suurten liiketoimien osalta on tarpeen tehdä suurempi määrä sopimuksia määristä, jotka eivät ylitä tätä rajaa.

Verotuskohteen valinta

Yrittäjän valinta yhdestä vaihtoehdosta verojen laskemiseksi yksinkertaistamiseksi - tulottai Tulot miinus kulut- ei ole syy kieltäytyä ostamasta kassakoneita.

Valitun verojärjestelmän vaikutus kassaperusteista kirjanpitoa käytettäessä on ero rahoitusvirtojen kirjanpidossa ja myöhemmässä veroarvioinnissa.

Jälkimmäisessä tapauksessa päivittäiset tuotot ja kulut kirjataan pääkirjaan ja niiden välinen ero lasketaan.

Kysymykseen siitä, vaaditaanko yksinkertaistettua verojärjestelmää käyttävää yksittäistä yrittäjää pitämään kassakirja, on selvä vastaus - kyllä, koska kassakoneen sisältö on yrityksen kirjanpitoperiaatteiden perusta.

4.2. Mitä kassakoneita tarvitaan IP: lle USN: ssä

Nykyisen lainsäädännön normit hyväksyivät vaatimukset, jotka KKM: n on täytettävä, kun niitä käytetään IP-liiketoiminnan harjoittamiseen yksinkertaistetussa verojärjestelmässä:

• Oman kotelon, verkon muistin, aseman ja kuittinauhan pakollinen saatavuus;
• Tsekkien tulostaminen, tiedon pitkäaikaisen tallentamisen mahdollisuus, myös silloin, kun virransyöttöä ei ole;
• Saapuvien tietojen kiinnittäminen tarkistusnauhaan ja tiedontallennuslaitteeseen;
• Laite verotietojen syöttämiseen ja niiden tulostamiseen nauhalle;
• Kyky torjua väärien tietojen syöttämistä ja tehdä korjauksia jo syötettyihin tietoihin.
• Aikareferenssilaitteen olemassaolo, jolla on ennalta määritellyt tekniset ominaisuudet;
• Saa takuuhuollon.

Vain kassarekisterit, joissa on holografinen tarra ja jotka ovat valtion rekisterin luettelossa, saavat rekisteröityä liittovaltion verovirastossa. Lisätietoja on veropalvelun virallisella verkkosivustolla (nalog.ru).

4.3. Kassakoneiden (kassakoneiden) hankinta

Kassakoneita myy erikoistuneet tekniset palvelukeskukset, jotka osallistuvat kassakoneiden myyntiin, asennukseen ja huoltoon.

Tällaisten laitteiden kustannukset vaihtelevat 8-25 000 ruplaa merkistä, laitetyypistä ja asennus- ja huoltotöiden monimutkaisuudesta riippuen.

KKM: n hankinta sisältää useita vaiheita:

• Valittuaan ostaja maksaa ostosta;
• Tekninen palvelukeskus laatii tietyn ajanjakson myynti- ja takuupalvelusopimuksen;
• Laitteeseen on kiinnitetty tarra, jossa on sanat "Huolto".

Käytön aikana kassan huoltopalvelumaksu on noin 300 ruplaa, jos joudut korvaamaan tallennusvälineen, joudut maksamaan 5 - 6 tuhatta ruplaa.

Tavaroista ja palveluista voi maksaa eri tavoin, esimerkiksi voit käyttää hankintapalveluita ottamalla tarvittavat laitteet hankintapankista. Mitä on hankkiminen ja minkä tyyppisiä hankintoja kirjoitamme erillisessä artikkelissa.

4.4. KKM-palvelu

Takuupalvelua kassan myynnin jälkeen hoitaa palveluorganisaatio, jonka kanssa yrittäjä on tehnyt sopimuksen kassakoneen ostosta. Tämän sopimuksen perusteella teknisen tukikeskuksen on noudatettava kassakoneiden ylläpidon perusedellytyksiä.

Lähinnä näitä ehtoja ovat:

• Kassakoneen työn ja virheen hallinta;
• Korvattavien osien vaihto (tarkista nauha, asema, muistilaite, tulostuspää);
• Laitteen täydellinen korjaus sen rikkoutuessa, toiminnan palauttaminen.

Palvelu suoritetaan sopimuksessa määritellyillä hinnoilla. Vanhentuessaan yrittäjä allekirjoittaa uuden kassakoneiden palvelusopimuksen.

4.5. IP-työ ilman kassakoneita

On useita tapauksia, joissa yksittäisellä yrittäjällä on oikeus olla ostamatta tai käyttämättä kassakoneita kaupallisessa toiminnassa.

Näihin organisaatioihin kuuluvat:

• Kaupan toteuttaminen avoimilla alueilla ilman kauppojen, paviljongien, kauppapaikkojen perustamista - messuja, näyttelyitä, markkinoita;
• Pienten tuotteiden myynti kannettavista tarjottimista, korista, kärrystä;
• Tuotteiden, kuten jäätelön, vihannesten, hedelmien, öljyjen, elävien kalojen, myynti;
• Lasisäiliöiden ja raaka-aineiden vastaanotto;
• Arpajaisten, uskonnollisten esineiden, aikakauslehtien myynti.

Pohjimmiltaan tänä vuonna liiketoimintaa harjoittavien yrittäjien on ostettava ja otettava käyttöön kassakoneita epäonnistumattomasti.

5. Päätelmä + video aiheesta

Yksinkertaistetun verojärjestelmän soveltaminen yksittäisiin yrittäjiin on optimaalinen verojärjestelmä, joka antaa menestyksekkäästi harjoittaa kaupallista toimintaa ilman merkittävää verotaakkaa.

Jos sinulla on vielä kysymyksiä yksinkertaistetusta verotusjärjestelmästä, mitä veroja yksittäinen yrittäjä maksaa yksinkertaistetusta verojärjestelmästä jne., Suosittelemme katsomaan videota - ”Yksilöyrittäjä: verot ja raportit yksinkertaistetusta verojärjestelmästä (UTII)”

Hyvät RichPro.ru-lehden lukijat, olemme kiitollisia, jos jaat mielipiteesi ja kommenttisi julkaisuaiheesta alla olevissa kommenteissa. Toivotamme sinulle onnea ja liiketoiminnan kasvua!